為建設(shè)改革創(chuàng)新、和諧奮進(jìn)的中國科學(xué)院，實現(xiàn)“創(chuàng)新跨越、布局合理、四個一流、和諧有序、開放合作、持續(xù)發(fā)展”的“創(chuàng)新2020”總體目標(biāo)，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的職能和作用，結(jié)合我院內(nèi)部審計工作發(fā)展實際，提出中國科學(xué)院2011至2015年深化內(nèi)部審計改革工作規(guī)劃。
一、深化內(nèi)部審計改革工作的指導(dǎo)思想
樹立科學(xué)的審計理念，堅持依法審計、服務(wù)大局、突出重點、求真務(wù)實的審計工作方針，以強(qiáng)管理為宗旨，以防風(fēng)險為重點，以促發(fā)展為目標(biāo)，提升審計水平，有效履行職責(zé)，積極發(fā)揮內(nèi)部審計保障科技創(chuàng)新健康發(fā)展、加強(qiáng)科技資源有效配置、促進(jìn)管理行為規(guī)范有序的作用。
二、深化內(nèi)部審計改革工作的總體目標(biāo)
按照“四個一流”的要求，經(jīng)過5年的努力，通過創(chuàng)新理念、健全機(jī)制、突出重點、拓寬領(lǐng)域，逐步實現(xiàn)我院內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，形成符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律、適應(yīng)我院科研管理特點的內(nèi)部審計體系，全面提升內(nèi)部審計工作水平，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、預(yù)防、咨詢、鑒證職能，為“創(chuàng)新2020”提供有力支持和保障。
三、深化內(nèi)部審計改革工作的主要任務(wù)
（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科學(xué)發(fā)展。
通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，進(jìn)一步促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識、樹立正確的政績觀、切實履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、有效實現(xiàn)任期目標(biāo)，進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督機(jī)制和懲治預(yù)防腐敗體系建設(shè)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本部門、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本部門本單位財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益情況為基礎(chǔ)。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)遵守和執(zhí)行國家法律法規(guī)的情況，部門和單位的重要經(jīng)濟(jì)事項、重大經(jīng)濟(jì)活動，重大投資項目的決策、管理和執(zhí)行情況，對下屬單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)管情況，領(lǐng)導(dǎo)干部個人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況等。
繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，一是充實審計內(nèi)容，明確界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。內(nèi)部審計部門要根據(jù)黨和國家關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)規(guī)定以及我院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的具體特點，研究充實經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容，完整準(zhǔn)確地反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。以審計認(rèn)定的事實為依據(jù)，依照國家法律法規(guī)、院有關(guān)政策規(guī)定以及領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀、公平、公正的評價，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履職履責(zé)過程中存在的問題及其承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出明確界定。二是創(chuàng)新審計方式，積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與績效評估相結(jié)合的工作方式，通過對研究所法定代表人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計認(rèn)定和研究所科研管理績效的評估，形成對研究所管理有效性的監(jiān)測評價，提出進(jìn)一步規(guī)范管理的意見和建議，為加強(qiáng)院所兩級資源配置、提高資源使用效益和科研管理效果、健全我院科研活動成本構(gòu)成與核算標(biāo)準(zhǔn)積累相應(yīng)的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗。三是完善審計制度，逐步形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)范體系，探索建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價標(biāo)準(zhǔn)，完善審計結(jié)果公告制度，建立審計整改情況定期通報制度，推進(jìn)后續(xù)審計工作，加大審計整改力度，推動整改工作制度化、規(guī)范化、程序化，逐步推進(jìn)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果問責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度。
（二）繼續(xù)加強(qiáng)重點領(lǐng)域監(jiān)督，注重風(fēng)險預(yù)警防范，突出對科研經(jīng)濟(jì)活動過程管理的控制與監(jiān)督。
加強(qiáng)對重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督，尤其是要加強(qiáng)對科研課題經(jīng)費(fèi)管理和使用的審計監(jiān)督，促進(jìn)被審計單位增強(qiáng)法紀(jì)意識，強(qiáng)化管理職責(zé)，規(guī)范管理流程，注重風(fēng)險識別與防范；加強(qiáng)對基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督，對建設(shè)項目的決策、立項、規(guī)劃、用地、招標(biāo)、建設(shè)、竣工等全過程實施審計，重點關(guān)注建設(shè)資金的管理和使用，促進(jìn)全院基本建設(shè)管理更加規(guī)范、監(jiān)督更加有效、運(yùn)行更加健康；加強(qiáng)對經(jīng)營性資產(chǎn)的審計監(jiān)督，促進(jìn)被審計單位建立健全經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)管制度，規(guī)范對外投資程序和管理行為，防止國有資產(chǎn)流失，防范經(jīng)營風(fēng)險。
加強(qiáng)對重點領(lǐng)域的監(jiān)督，一是要關(guān)注院屬單位經(jīng)濟(jì)活動中的突出矛盾和潛在風(fēng)險，通過審計、調(diào)查、調(diào)研等方式，及時了解政策法規(guī)的執(zhí)行情況和重大決策的落實情況，發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題；二是要從宏觀和全局的角度，審視和研究審計發(fā)現(xiàn)的問題，關(guān)注院屬單位在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的共性、熱點、難點問題，提出對策建議，要做到關(guān)口前移、防微杜漸，切實維護(hù)國家創(chuàng)新資源和科研經(jīng)費(fèi)的安全、完整。要注重揭示體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞，尋求改進(jìn)和完善的有效途徑，促進(jìn)政策法規(guī)和管理制度的完善和落實。三是要圍繞中心、突出重點。院每年要集中安排針對重點領(lǐng)域監(jiān)督的專項審計調(diào)查。通過對重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督，促進(jìn)我院一級預(yù)算單位管理水平不斷提高，二、三級預(yù)算管理單位重點領(lǐng)域的違法違紀(jì)問題明顯減少。
（三）繼續(xù)探索科研單位績效審計，重點關(guān)注科研資源配置的科學(xué)性、有效性和管理使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，促進(jìn)績效管理水平的提升。
堅持“積極探索、大膽嘗試、分步推進(jìn)、認(rèn)真總結(jié)、完善提高”的原則，加大探索績效審計探索力度，逐步建立起機(jī)制健全、體系完備、方法可行且符合我院發(fā)展實際的科研單元績效審計模式。一是拓寬績效審計思路，拓展績效審計領(lǐng)域，探索多種類型審計工作的結(jié)合。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與績效審計的結(jié)合，專項審計與績效審計的結(jié)合，管理審計、風(fēng)險審計與績效審計的結(jié)合，重點領(lǐng)域監(jiān)督與績效審計的結(jié)合，不斷探索績效審計的方式和方法。二是以科研項目經(jīng)費(fèi)效益審計為突破口，檢查、分析、評價其政策執(zhí)行、資金使用、資源利用的效益效果。三是根據(jù)我院科研體制及管理機(jī)制改革的需求，在科研裝備建設(shè)、科研成果管理等公眾關(guān)注、風(fēng)險度較高的領(lǐng)域開展績效審計的探索，總結(jié)規(guī)律，循序漸進(jìn)，逐步加大績效審計的比重，擴(kuò)大績效審計的覆蓋面，提升審計效果。爭取在2013年建立起科研項目經(jīng)費(fèi)績效審計的評價體系，在2015年基本建立起符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律和我院科研規(guī)律特點的綜合績效審計方法體系。
四、深化內(nèi)部審計改革工作的主要舉措
（一）更新觀念、明確定位
樹立科學(xué)的審計理念，明確內(nèi)部審計的定位和職責(zé)，不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計工作的主動性、建設(shè)性和科學(xué)性，適應(yīng)我院科技事業(yè)發(fā)展的需求。內(nèi)部審計工作要以促進(jìn)單位規(guī)范管理、防范風(fēng)險、提高效益、持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，融入到單位經(jīng)濟(jì)管理活動的主要方面和重要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在科研管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的“免疫系統(tǒng)”功能，把發(fā)現(xiàn)問題和推動問題解決作為工作的著力點，促進(jìn)監(jiān)督和管理的有機(jī)統(tǒng)一，促進(jìn)監(jiān)督和服務(wù)的有機(jī)結(jié)合。
（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、健全隊伍
有效發(fā)揮院監(jiān)察審計局對全院內(nèi)部審計工作的宏觀管理、綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃制定、考核評價及監(jiān)督檢查的作用。監(jiān)察審計局負(fù)責(zé)組織實施對院屬單位的審計、調(diào)查工作，組織實施內(nèi)部審計理論研討和審計人員培訓(xùn)，完成院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)交辦的審計事項。
分院設(shè)立監(jiān)察審計處（室），與分院紀(jì)檢組合署辦公，履行紀(jì)檢監(jiān)察審計職能。監(jiān)察審計處配備專職審計人員，負(fù)責(zé)分院系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、評價和檢查；組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)審人員，組織實施院內(nèi)部審計部門、分院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項。各分院根據(jù)本系統(tǒng)單位情況，在經(jīng)濟(jì)活動量大、經(jīng)濟(jì)管理活動復(fù)雜、科研任務(wù)多的單位選聘專職審計人員，組成分院審計組。
研究所設(shè)立監(jiān)察審計工作機(jī)構(gòu)，與紀(jì)委合署辦公，承擔(dān)研究所紀(jì)檢監(jiān)察審計工作。人員編制超過500人且年度經(jīng)費(fèi)支出超過3億元的研究所，監(jiān)察審計工作機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立設(shè)置并配備專職審計人員。其他研究所監(jiān)察審計工作機(jī)構(gòu)可不獨立設(shè)置，但必須配備專職審計人員。屬于分院監(jiān)察審計工作組成員的研究所專職審計工作人員，應(yīng)根據(jù)工作需要接受分院監(jiān)察審計處的調(diào)配管理，承擔(dān)分院系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察審計重點任務(wù)，同時承擔(dān)和完成所在研究所的內(nèi)部審計工作任務(wù)。
個別人員編制較少的研究所應(yīng)明確負(fù)責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察審計工作的部門，并至少配備1名主要從事紀(jì)檢監(jiān)察審計工作的人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》等有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)的范圍內(nèi)開展審計工作，協(xié)助并配合院、分院審計部門工作。
院各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對審計人員的教育培訓(xùn)力度，采取以審代訓(xùn)、交叉審計、舉辦培訓(xùn)班和課題研討等方式，加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)骨干和專業(yè)人才的培養(yǎng)，建設(shè)一支適應(yīng)我院內(nèi)審工作發(fā)展需要，知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)相對合理的專兼職審計干部隊伍，形成覆蓋全院的內(nèi)部審計工作網(wǎng)絡(luò)。
（三）制定規(guī)范、完善機(jī)制
根據(jù)形勢的發(fā)展和創(chuàng)新工程深入實施的需要，進(jìn)一步建立和完善適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律、適合我院國立科研機(jī)構(gòu)特點的內(nèi)容科學(xué)、程序嚴(yán)密、配備完備、有效可行的內(nèi)部審計工作規(guī)范體系和長效機(jī)制。審計規(guī)范體系以各類審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程和辦法為重點，以質(zhì)量管理和控制制度為保障，逐步健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)管理規(guī)范、內(nèi)部審計行為規(guī)范、內(nèi)部審計評價規(guī)范，以保證審計質(zhì)量，提高審計效率，發(fā)揮內(nèi)部審計在加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善風(fēng)險管理、促進(jìn)事業(yè)發(fā)展等方面的作用。
為強(qiáng)化院屬單位內(nèi)部管理，提高管理效益和效果，規(guī)范內(nèi)部審計工作，2011年擬出臺《中國科學(xué)院內(nèi)部控制審計指南》、《中國科學(xué)院預(yù)算管理審計指南》等業(yè)務(wù)操作規(guī)程；為落實中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，完善我院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，2012年擬完成對我院現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度的修訂和完善工作，出臺《中國科學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價辦法》；為加強(qiáng)重點領(lǐng)域、重點部門、重點環(huán)節(jié)、重點崗位的審計監(jiān)督，研究出臺《中國科學(xué)院基本建設(shè)項目審計辦法》、《中國科學(xué)院科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化審計指南》等審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程和辦法。力爭在2015年基本構(gòu)建形成我院內(nèi)部審計工作的制度體系，以有效提升內(nèi)部審計工作規(guī)范化水平。
（四）創(chuàng)新方法、更新手段
積極應(yīng)對信息技術(shù)革命挑戰(zhàn)，加快推進(jìn)審計信息化工作。伴隨我院綜合資源管理信息系統(tǒng)“ARP”建設(shè)工作的深入開展，內(nèi)部審計的管理和作業(yè)方式必須與之相適應(yīng)。因此，要全面提高內(nèi)審人員計算機(jī)應(yīng)用水平，積極探索內(nèi)部審計工作與ARP信息資源系統(tǒng)的整合，通過現(xiàn)場審計、理論研討、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、技術(shù)交流，積極探索和研究信息化環(huán)境下的審計工作方法。要逐步實現(xiàn)對重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點崗位科研經(jīng)濟(jì)活動的全程監(jiān)控和及時預(yù)警。探索和研究對科研經(jīng)濟(jì)活動和科研項目資金管理實施全程監(jiān)控和在線審計。要逐步建立院和分院兩級審計信息化應(yīng)用系統(tǒng)、信息資源系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、審計信息化數(shù)據(jù)庫，建立計算機(jī)審計方法體系，建立計算機(jī)審計的標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，進(jìn)一步提高審計效率和質(zhì)量。
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